标签：外贸公司EcoVadis社会责任审核

作者：□文/王　洁

［提要］　根据黄群慧等提出的责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”理论模型，本文在外资企业中对中国做出社会贡献的企业排名基础上对30家跨国公司的社会责任发展问题进行研究，并对提升外资企业社会责任提出建议。

关键词：外资企业；社会责任；社会责任发展指数

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、引言

企业社会责任理论产生于20世纪20年代，是由美国学者Oliver.Sheldon（1924）提出的。在其撰写的《管理哲学》中指出：企业的责任不仅仅应该创造利润，而应当承担更多的社会责任，企业的动机应当是道德。改革开放以来，随着社会主义市场经济的快速发展，跨国企业在我国投资日趋增长，对我国经济的发展起到了重要的推动作用。特别是中国进入WTO之后，越来越多的跨国公司进入中国市场，跨国公司已经成为中国经济的重要组成部分。但随着我国经济的高速发展，一些深层次的问题日趋显现，外资企业违背社会责任的事件屡屡发生，其在社会责任履行方面受到了种种质疑，外资企业的社会责任问题受到广泛关注。

本文研究了外资企业在我国的社会责任履行情况及其变动趋势，并根据外资企业社会责任的评价结果，通过实证研究分析了企业内外部因素对企业社会责任的影响路径与作用机理，确定了在华外资企业社会责任的重要影响因素，该研究也为政府制定外资企业社会责任的相关政策和制度提供了参考，有利于提升跨国公司在华履行社会责任的积极性与力度，对推动中国经济与社会长期稳定发展具有重要意义。同时，对于我国企业“走出去”也有一定的借鉴意义。

二、在华外资企业履行社会责任的趋势

本文根据《中国企业社会责任研究报告》分析整理了2012～2014年年销售收入前100强的外资企业社会责任履行情况，发现在华外资企业履行社会责任有如下趋势：

（一）社会责任履行情况不断改善，但与国有企业相比有一定的差距。总体来看，2012～2014年连续三年我国企业履行社会责任整体呈现上升趋势，可见中国企业对社会责任的履行日益重视，企业社会责任管理水平也有所提高。可以看出，国有企业的社会责任指数最高，民营企业、外资企业与之相比还有很大差距。2012年外资企业的社会责任发展指数得分最低，而2013年、2014年外资企业的社会责任发展指数均超过了民营企业的水平，而且连续三年外资企业社会责任发展指数增长最快，说明外资企业加强了企业社会责任的履行，更加重视其在企业当中的地位。

（二）韩国、日本企业社会责任发展指数较高。总体来看，日韩、欧洲企业、美洲企业的社会责任指数呈逐年上升的趋势，可见跨国公司越来越重视企业社会责任对企业发展的重要性，更加注重把社会责任落到实处。另外，总部位于韩国的外资企业连续三年社会责任发展指数得分最高。2014年韩资企业的得分为42.3，与2013年相比增长了60%，增长幅度较大，可见韩资企业对于社会责任履行的重视程度。2012～2014年日韩企业与欧美企业社会责任得分逐年呈现差距增大的趋势。来自日韩的外资企业由于与中国具有相似的文化，更加容易地融入中国市场，从而也更加重视自身社会责任的建设。

（三）混业经营的外资企业社会责任履行表现较好。各个行业的社会责任指数逐年提升，总体呈现较好趋势。相比服务业、加工业、制造业，跨行业经营的企业社会责任发展指数得分最高，可见混业经营的企业对社会责任的履行要好于单一行业的企业。2013年外资企业中3家领先者中有2家是混业经营，10家追赶者中也有4家是混业经营的。服务业、加工业、制造业相比，2012年制造业企业社会责任履行较好，连续三年加工业的企业社会责任发展指数增长较快，而服务业上涨较为缓慢。

三、在华外资企业履行社会责任的建议及启示

（一）建议。通过对在华外资企业履行社会责任的分析，对提升外资企业的社会责任履行可以总结出以下几点建议：

1、完善外资企业履行社会责任相关法律制度。我国现行法律存在不完善、监管不严等问题，给了外资企业更多的可乘之机，导致跨国公司的违法成本低，由此出现了大量的旁观者。作为政府部门要解决跨国公司“双重”标准应当加强立法，完善《公司法》、《劳动法》、《环境保护法》、《消费者权益保护法》等法律，来规范跨国公司的行为。2014年10月28日，十八届四中全会通过并发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出“加强企业社会责任立法”。加强企业社会责任立法不仅表明我国政府为社会责任的整体推进提供了较好的法律政策机制和环境，也进一步凸显出了政府作为社会责任推进格局中的引导性作用。

2、建立专门机构加强监管。完善外资企业社会责任的管理与监管需要建立专门机构对跨国公司进行管理，以相关法律、制度作为保障，加快外资企业社会责任的监管步伐，建立外资企业履行企业社会责任评估机制，要求跨国公司在中国子公司进行社会责任报告制度。另外，之前媒体对跨国公司的不良经营行为监督不够或者很少曝光，助长了一些跨国公司企业社会责任缺失问题的长期存在，所以要加强媒体对跨国公司的关注力度。我们应通过各种途径、各个方面对不履行社会责任的跨国公司进行监督和约束，创造培育社会责任的社会氛围，以舆论监督来规范跨国公司在华的经营行为，通过消费者和非盈利组织，对外资企业的社会责任情况进行约束与监督。

3、依托行业组织和产业联盟，积极构建报告分享和交流的平台。借助国际产业联盟全球发展的机遇，我国应加强对于我国本土行业组织和产业联盟的扶持力度，通过规范化的管理积极引导，一方面有利于构建社会责任报告沟通自由、信息顺畅、包容性强、参与性广的交流平台；另一方面也有利于形成社会责任报告互相补益、定期分享的长效机制。得益于此，有志于通过报告工具加强利益相关方沟通和公司社会责任管理提升，通过借助产业联盟和行业组织提供的平台，在与优秀外资企业学习和交流中，也能够得到一定的进步。

（二）对我国企业走出去的启示

1、我国“走出去”企业应当强化企业公民意识，更加关注当地利益相关者的利益。很多企业把承担社会责任当成一种短期行为，这就使得我国“走出去”企业的社会责任实践停留在被动、分散的层面。我国企业应当增强自身公民意识，制定持久的社会责任履行战略，加强与利益相关者的沟通，让利益相关者参与企业社会责任战略的制定，实现双方的长期互利共赢。我国企业应当与当地政府之间保持友好关系，获得他们的信任与支持。

2、关注双方的文化差异，加强企业的本土化程度。国情的不同会导致人们对社会责任认知的差异性。而且企业所处的阶段不同所承担的社会责任也不同。我国“走出去”企业在进行企业社会责任实践时更加关注文化差异所带来的影响。尽量多选择公益项目来提升公司在当地的品牌形象。在任用当地员工时注重当地文化习俗等，使企业融入当地文化氛围中，在社会文化发展等方面加强企业的本土化程度。

（作者单位：天津财经大学）

主要参考文献：

［1］黄群慧，彭华纲等.中国企业社会责任研究报告［M］.北京：社会科学文献出版社，2012，2013，2014.

［2］耿合江，韩振燕，崔伟.企业社会责任的影响因素及推进机制［J］.中国人力资源开发，2008.

［3］李四海.企业社会责任履行度影响因素的实证分析——来自上证A股的经验证据［J］.珞珈管理评论，2009.

作者：□文/桂伟

［提要］　伴随经济的深入发展和社会的全面进步，经济全球化以及企业管理国家化趋势愈演愈烈。当下经济下行压力不断加大，资源短缺、环境污染问题日益严峻，企业的利益相关者对企业的要求已经不单单停留在利益最大化层面，而是提升到了社会责任的高度。本文对企业社会责任与企业发展进行初步探讨，同时阐述企业社会责任与企业发展之间的内在联系。

关键词：社会责任；企业发展

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、社会责任的起源

在我国，改革开放的深入和市场经济体制的确立，使得企业成为独立的市场主体。企业是以盈利为目的的经济主体，维护相关者的利益和经济效益最大化是现代企业追求的目标，也是企业追求的目标。在这一目标的带动下，企业创造了大量的社会财富，为经济发展起到了重大的推动作用，但在发展的同时也产生了一些问题，尤其是近些年来产品安全、环境污染、矿难等问题频频出现，而这些问题又往往与企业社会责任缺失有关，在这一背景下人们对企业社会责任的要求就呼之欲出。因此，企业的行为不仅仅是经济个体的行为，更需要得到社会的认同和肯定。承担应有的社会责任是企业可持续健康发展的保障，提高企业承担社会责任意识不仅有利于树立良好的社会形象，赢得广大消费者的信赖，增强企业核心竞争力，而且能获得更多的潜在效益，促进企业规范发展。

二、企业应该承担的社会责任

企业发展需要承担和履行经济责任，为国民经济的发展贡献出自己的力量，同时要竭尽全力履行好社会责任。企业的社会责任主要分为两部分，即企业内部责任和外部责任，这就需要企业处理好内外两部分责任，构建好各利益主体间的关系，使不同主体可以相得益彰。企业应该承担的社会责任主要有以下三种：

1、企业应承担诚信经营的责任。对一个企业而言，诚信经营是重要的社会责任之一，在当前的经济生活中，诚信缺失现象层出不穷，假冒伪劣商品随处可见，合同欺诈、业绩作假、金融诈骗等造成的经济损失严重破坏了社会主义市场秩序。很多企业因为假冒伪劣商品的泛滥和维权成本太高，导致市场占有率降低，缺乏发展动力，甚至面临破产。加强企业诚信建设，树立良好信用形象，优化市场环境，保障消费者权益刻不容缓，企业必须承担起诚信经营的社会责任。

2、企业应承担可持续发展的责任。承担应尽的社会责任，创建良性循环的市场发展环境，是企业可持续发展的前提，两者之间是良性循环的关系。积极履行社会责任可以提高企业综合竞争力，树立良好的企业形象。企业在确立发展规划的同时还应当考虑企业长远利益，自觉承担起应尽的社会责任。

3、企业应承担提高创新能力，促进长远发展的责任。面对“互联网+”的浪潮，越来越多的传统企业大力推进互联网化转型，促进企业转型，推进“B2B”模式，创新企业竞争模式，变革生产方式，才能在“互联网＋”的热潮中立足。为具备良好的创新运营能力，提高企业生产效率，必须要重视科技成果转化能力。通过利用高新技术降低能耗，增加产品附加值，提高产品技术含量。因此，企业要坚持走创新驱动发展之路，加速科技成果转换能力，提升新产品研发能力和科技竞争力。

三、企业发展与承担社会责任之间的关系

一般情况下，企业实现利益最大化和履行应有的社会责任之间会存在一定的滞后性，在一定时期内，履行社会责任会减少企业利润，但从长远看来，履行社会责任是企业的无形资产，可以为企业可持续健康发展净化发展环境。所以，企业追求自身发展与承担社会责任两者相辅相成。承担社会责任，不仅能为企业树立良好的口碑，提高企业知名度，同时形成融洽的公共关系，获得自身可持续健康发展，为经济发展出一份力。所以应该在企业现有条件下，积极承担起公共安全、保障民生、节约社会资源等社会责任，提高消费者满意度和社会信任度，营造良好的发展环境。

转变企业的治理结构，将企业社会责任理念融入到企业的治理结构中去。履行社会责任是企业完善自身结构，保障社会责任建设可持续发展的重要举措之一。然而在现实情况下，明确了企业社会责任并不意味着企业也能很好的承担和履行这些社会责任，当下个别企业别有用心，将公益作为企业的营销手段，沦为作秀工具来提高企业知名度，而员工、消费者的利益诉求则被忽视。劳动关系本质就是人与人之间的关系，这对和谐劳动关系尤为重要，对于许多劳动密集型产业来说，员工就是企业最大的财富，可在产业转型过程中，许多企业为了降低劳动成本，盲目采取裁员政策，导致人力资本流失，直接削弱企业运作效率，降低员工对企业的忠诚度和信任感，而被裁员工则可能缺少生活保障面临生存压力。要从根本上解决这一问题，就应该转变企业治理结构，将社会责任理念与承担社会责任相结合。

在企业承担社会责任的过程中政府的角色不应是旁观者，而应该是参与者和推进者。政府应该通过建立和完善相关的法律法规，对企业行为进行引导和规范，同时运用自身资源，积极宣传倡导及培养社会责任理念，引导企业社会责任投资流向。在当前经济转型产业升级的大背景下，构建现代产业体系和推动社会责任任重而道远。不仅需要各方面齐心协力，最重要的是企业自身要加强社会责任管理建设和提高信息披露的质量。

四、企业社会责任对企业发展的影响

作为一个经济实体，企业从事经营最直接的目的就是赚取尽可能多的利润，因此在过去的企业发展中，人们极其重视资金、技术、人才等这些有形资本的投入。然而，在经济全球化背景下，企业之间的竞争是全方位的。一个企业经营的成功与否除了与资金、技术、人才等因素有关外，还与企业社会责任这一无形资本紧密相连。社会责任已成为衡量企业行为准则的标尺，只有把社会责任与企业核心价值理念融为一体，积极践行，才能使企业获得长远发展。不可否认，短时间之内，履行社会责任在一定程度上会增加经营成本，但从长远看来，承担社会责任是未来企业核心竞争能力之一。

1、承担社会责任有助于提升企业信誉。信誉是企业开展经济活动的基石，信誉的优劣直接关系着企业的生死存亡。在市场经济条件下，企业竞争实质上是信誉的竞争，信誉因素比财务业绩更能提升或挫伤一家公司的声望，是企业的无形资产。作为生产者，企业所提供的产品和服务必须通过交换才能获得收益，而信誉是企业正常经营中的保障，只有具备这种保障，才能赢得消费者和合作伙伴的信赖。

2、企业的员工责任有助于激发员工的生产积极性，提高生产效率。企业的经济活动需要劳动者与生产资料相结合才得以进行，然而长期以来，一些企业的管理者只把劳动者当作劳动对象、劳动资料一样的物品来对待，工作环境恶劣、工资待遇低、劳动强度大，极大地挫伤了员工的生产积极性，降低了生产效率，损害了企业经济利益。企业要想在激烈的竞争中维系其存在和发展，就要珍惜员工，提高员工的热情，以此来提高商业水平，这一点在任何国家、任何时代都是最基本的。

五、总结

本文中笔者对企业社会责任与企业发展间的关系进行了初步探讨，通过研究发现，企业承担社会责任不仅不会有损企业利益，相反它还有助于提高企业知名度，为企业奠定良好的公共关系基础，获得自身可持续健康发展，推动社会进步。企业社会责任建设是一个长期的系统工程，不可能一蹴而就，需要全社会多方努力才会实现。政府、媒体、社会公众要为企业营造良好的社会氛围，同时企业也要充分发挥自觉能动性，必须转变企业治理结构，将社会责任理念切实融入到治理结构中。笔者相信，在整个社会的关注和推动下，我国企业会承担起应有的社会责任。

（作者单位：西安石油大学经济管理学院）

主要参考文献：

［1］刘志军，陈斌.和谐社会视域下企业发展和社会责任.企业研究，2011.11.

［2］吴建辉.企业社会责任内涵及承担社会责任与企业发展的关系.企业管理，2012.4.

［3］翁启伟.论企业社会责任对企业发展的重要影响.经管空间，2014.5.

［4］陈素玲.企业社会责任研究理论综述［J］.2009.

作者：□文/熊　萍　孙丽艳　盛　武　陈昌云

［提要］　企业社会责任管理以企业与社会和谐、持续、健康发展的理念受到企业界的广泛关注。本文以煤炭企业为对象，以卡罗尔的社会责任管理理论为基础，诠释煤炭企业社会责任管理所蕴含的经济责任、法律责任、伦理责任，为煤炭企业实现长期可持续发展战略思考提供素材。

关键词：煤炭企业；企业社会责任；经济责任；法律责任；伦理责任

基金项目：安徽省教育厅人文社科重点项目：“新常态下科技人才创新能力对皖北地区可持续发展的驱动效力研究”（SK2016A0291）；安徽省教育厅人文社科重点项目：“资本流动对安徽省区域经济发展差距的影响研究”（SK2014A231）

中图分类号：F27 文献标识码：A

在经济环境日趋复杂的情形下，企业社会责任管理旨在提高企业战略管理水平，打造企业战略柔性，贡献企业市场价值，越来越受到业界的广泛关注。在过去的十年里，煤炭企业从繁荣到萧条，引起我们对煤炭企业社会责任管理的思考。

一、企业社会责任理论的演变

（一）早期的“道德责任观”。企业社会责任理念是自古以来就有的。企业作为一种经济实体，道德经营是社会对其的基本期望。主要体现在商业交易行为中推崇的诚实守信、公平交易、货真价实的法则。正是这种内力，使社会得以实现从自然经济、商品经济到市场经济的飞跃。

（二）中期的“经济责任观”。随着社会的发展，人们对物质的需求越来越广泛，受生产力的制约，物质财富显得特别重要，企业经营管理受“经济责任”的制约。利润最大化、股东财富最大化成为衡量企业价值的主要标准。利润最大化观点论者视“企业社会责任”为成本负担而尽量逃避，认为追求利润是企业的责任，而解决社会问题是政府的责任。哈拉尔认为，这是工业时代为满足匮乏时期的基本需求所遇到的困难。企业单纯追求利润最大化的行为带来一系列破坏：环境的污染和破坏，员工、消费者、广大公众等利益相关者利益的损害。企业与环境、利益相关者矛盾日益显现，影响企业长期可持续发展。

（三）现代的“社会责任观”。20世纪以来，企业管理逐渐从“经济人”向“社会人”转变。随着经济的发展以及物质生产的日益丰富，企业之间的竞争开始从“质量、价格、服务”的竞争提升为“价值、服务、责任”的竞争。而企业履行社会责任不再视为成本负担，而是企业实现长期可持续发展的“源动力”。

企业价值管理的研究，加速了对企业社会责任管理的重视。所谓价值管理，是指以企业价值评估为基础，以价值增长为目的的一种综合管理模式。价值管理理论的目标被定位为适应企业追逐价值最大化的内生要求而建立的以价值评估为基础，以规划价值目标和管理决策为手段、整合各种价值驱动因素和管理技术，梳理管理和业务过程的新型管理框架。研究者认为，利益相关者关系、公司利润预期、企业社会责任声誉等已成为企业价值驱动因素，包括投资者、政府、管理者、普通员工，甚至社会团体在内的利益相关者都要求在企业的经营过程中获得足够的重视，已衍生为企业社会责任评价的维度，为国家和社会对企业社会责任的评价提供明确的指标。而资本市场也为利益相关者评价企业价值提供了更为方便的平台，“企业社会责任”形象为其吸引社会资本创造了声誉。因此，企业社会责任管理是企业价值最大化目标的分解，是围绕价值管理而制定的经营规划。社会责任逐渐成为最大化公司长期价值的工具。

现代企业“社会责任观”认为，企业是社会的“工器”，服务民众是企业应尽的义务，而企业管理者个人也可以通过成功的运营企业来减少社会不公、贫穷、疾苦，从而为社会做贡献。

二、煤炭企业经营压力分析

我国是一个“富煤、贫油、少气”的国家。在重工业时代，煤炭经济作为地方经济的支柱，对地方GDP值做出了巨大贡献。从1978～2014年的统计数据显示：改革开放以来，煤炭在我国能源消费结构中一直占主体地位，为我国经济发展提供了重要的能源支持。随着经济发展水平的提高，我国产业结构的升级，煤炭企业的传统生产项目将面临政策和市场的洗礼，主要表现在以下几个方面：

（一）价格动荡和市场需求萎缩风险。随着对外贸易的发达和世界经济一体化的发展，国际市场自然资源的价格动荡给煤炭企业带来巨大的经营风险。从国家统计局网站公布的数据分析结果显示：从20世纪90年代至今，我国原煤生产总量呈上升趋势，而原煤消费总量在能源消费总量中的占比却呈下降趋势，市场需求萎缩已经显现。数据表明，当前我国煤炭企业存在着生产过剩的情况，再加上国际市场资源价格的下跌，我国煤炭采掘行业迅速陷入了全面亏损的局面。

（二）资源枯竭风险。煤炭是不可再生资源，它有限的储量迫使煤炭企业终将面临资源枯竭、企业转产的局面。企业在资源鼎盛时期如果不做好长期持续发展的战略部署，就会遭遇“矿竭城衰”的经营困境。例如，东北的煤炭老工业基地已难以再现昔日的辉煌。

（三）新能源的替代之势。从图1可以看出，我国原煤消费总量在能源消费总量的占比在长期趋势中呈现典型的下降趋势。我国“十二五”能源规划显示：首先是优化能源结构，不断提高水电、核电、风电、太阳能等清洁能源比重。合理利用可再生能源，使新增能源消费中非煤能源比例逐步提高。煤炭在能源消费规划中的地位越来越低，甚至被清洁能源所替代。（图1）

（四）低碳经济的制约。低碳经济将整个社会经济转向高能效、低能耗及低碳排放的模式。2012年，我国的煤炭消费总量为35.15亿吨，世界第一。2014年，中央经济工作会议指出中国经济发展进入到一个新常态。经济速度将由过去的高速增长向保持相对放缓速度转变，经济结构将由增量扩能为主向做优增量进行调整。我国《能源发展战略行动计划（2014～2020年）》表明：我国煤炭消费在2020年达到顶峰，然后呈现下降趋势，预计2050年煤炭消费只占能源消费总量的25%。煤炭需求增速大幅放缓将成为能源消费的一个新常态。

煤炭价格的涨跌是商品经济时代不可避免的市场现象，能源消费理念的转变也是不可逆转的时代潮流，煤炭企业一时的财务盈亏虽然能反映有关决策的执行结果，但不能很好地预测企业未来。在当前形势下，煤炭企业的长期可持续发展能力已成为企业高层管理者的重要课题，考验着企业的组织能力和变革能力，在复杂的环境中获取竞争战略的优势。现代企业的竞争更多地表现为管理水平的竞争以及建立在管理基础上的包括品牌、质量、附加值、成本、核心技术能力、市场能力等方面的全方位的竞争。

三、煤炭企业社会责任的内涵

在企业社会责任理论中，卡罗尔的金字塔模型生动、形象的阐述了企业社会责任理论的内涵、层次和关系。卡罗尔将企业社会责任定义为：企业社会责任是指某一特定时期内社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和（慈善）自由决定的期望。卡罗尔指出，企业社会责任公司应该努力赚钱、遵守法律、追求道德，成为一个优秀的企业公民。我国煤炭企业大多属于国有大型企业，慈善责任在国企制度的设计中就得以体现。而经济责任、法律责任、伦理责任才是有助于企业发展的战略思考。因此，本文着重探讨煤炭企业这三个层次的社会责任管理的内涵。（图2）

（一）煤炭企业的经济责任。经济责任是企业作为盈利性组织而存在的基本追求。卡罗尔的企业社会责任模型显示，经济责任是企业履行社会责任的基础，即为社会创造更多的产品和服务、为顾客创造更多的使用价值，为社会创造更多的工作机会、为企业、股东、社会创造财富，实现企业长期、可持续发展。我国煤炭资源的储量丰富，煤炭企业曾经是地方经济的航母，为地方GDP、就业、社区发展等做出了重大贡献。随着世界能源价格的动荡、低碳经济的制约，煤炭企业的经营面临着巨大的考验。如何防御和化解这场危机，是煤炭企业履行经济责任的考验。

为了有效抵御初级能源的价格风险，大型煤炭企业都采取了延伸煤炭产业链，延长煤炭采掘、加工、产出时间，创造更多的市场价值来抵御原料市场的价格风险。在能源市场低迷的形势下，煤炭产业链上游产品市场价格的下跌为下游企业原材料成本降低创造了条件。上游企业的利润下降被下游企业的利润大幅增加而抵消，从而提高了整个产业链的抗风险能力。以中国神华为例，在能源市场的寒冬中，中国神华赢得了行业盈利王的称号，这得益于神华提前对煤电产业的战略布局。同时，利用资本优势，推动传统产业的升级，加速对非煤产业的投资，培育可以支撑未来经济发展的战略性新兴产业，实现生产多元化的战略布局，企业的战略发展方向从单一型向集约型发展，避免煤竭城衰的悲剧，实现企业和城市经济的长期可持续发展是煤炭企业的战略使命。同时，随着国际市场的开放，煤炭企业利用自身的资本优势和技术优势，能够走出去，占领国际资源市场，发展本国经济。

煤炭企业作为一种经济实体，对利润的追求是它的经营属性，但它又不同于一般的企业，我国煤炭企业大多属于国有企业。企业的经济责任在于为股东创造更多的价值。国家是煤炭企业的最大股东，国家统筹赚取的经济利润，用于社会福利和全民发展，实现国家投资的社会责任使命。

（二）法律责任。法律责任是企业面临的外部压力，也是企业发展的动力。简单的守法仅仅是遵守规则就足够，消极反应是规避法律的利己而不利他的组织行为。仅仅遵守法律，是不足以解决社会问题的，政府资源的有限性导致单纯依靠政府无力解决社会问题。国际环保组织自然资源保护协会（NRDC）发布的《2012煤炭真实成本报告》显示：1吨市价500多元的煤，令居民健康和生态环境付出的代价高达260元，分别是：生产环节66元、运输环节28元和消费端166元。1吨定价500元的煤炭里，只有50多元是在为它造成的危害埋单，而且集中在生产端的税费征收。一个更加让人不太愿意看到的对比是，消费端造成的166元健康代价，只有5元/吨的排污费在为其埋单。长此以往，将会导致企业发展和社会关系恶化的局面。

一方面企业遭遇外部利益相关者的巨大压力，国内和国际的环保法规影响企业的经营，消费者的环保意识显著增强，社区的居民对企业的生产和经营提出了较高的要求。不良的工作环境、威胁生存环境健康的生产项目将受到员工和居民的监督和坚决抵制而难以存续。煤炭企业在工业时代的粗放式发展战略已经难以为继。企业不得不关注环境保护并提高环境管理水平，履行相应的环境及社区责任；煤炭企业在响应国家安全、环保的开采制度基础上，及时转变战略思想，加速管理制度的改革，煤炭开采、利用技术创新，涌现出许多煤炭安全生产、绿色开采、绿色煤电等安全环保的新项目；另一方面基于社会责任的守法行为使组织自愿行动，寻求以最佳的方式和最有效的方式来执行，优化资源配置，为企业赢得长期发展的战略优势。同时，又节约政府监管成本，增加社会财富，实现利己与利他的双重目标。因此，煤炭企业在制度责任的压力下，变被动为主动，积极应对，及时转变企业发展战略思想，转变生产方式，产业升级，技术创新提升企业产品价值，抵消环境投资成本，有效提升企业资源的利用率，使企业更具有竞争优势。

（三）伦理责任。“社会责任假设企业不仅具有经济和法律义务，也有一定的社会责任，并超越这些义务”。卡罗尔模型显示，经济责任和制度责任是企业社会责任的低层次履行，高水平的社会责任应上升至伦理责任。伦理责任是对企业社会责任深度和意义的探索。伦理责任推崇的是自愿而主动的道德经营，一种超越自身经济利益的社会福利的创造，既尊重和维护劳动者和消费者的利益，又增强和维护社会的公共利益，如主动关注和承担环境责任，主动的社区投资和服务，社会公共福利的创造等。

煤炭企业作为一个经济组织，既是经济主体，又是道德主体，行伦理责任，是道德主体应尽的义务。行法之所是，并关怀福利，——不仅自己的福利，而且普遍性质的福利，即他人福利。企业社会责任管理在争论中已经发展为公约，由政府来引导、实施和监管。企业社会责任标准的发布为煤炭企业探索企业和社会之间的连接和分离标准提供了依据。响应企业外部的伦理期望，开发和谐的商业伦理，塑造可内外辨识的企业人格，是煤炭企业的伦理责任。

四、小结

卡罗尔的企业社会责任模型为煤炭企业践行企业社会责任管理提供了参照。针对煤炭企业的经营压力，企业在推行社会责任管理，提升企业价值时应做到：主动承担开发治理的任务；技术创新，提升煤炭资源的利用效率；主动承担社会服务，促进人与自然的和谐；制定企业社会责任标准，促进其运营、实现；推进多元化经营的战略部署，实现长期可持续发展目标。在煤炭行业兴衰成败的十年，重启对煤炭企业战略价值的思考，有一定的现实意义。煤炭企业的社会责任管理是全球化发展的趋势，是企业生产方式的转变，是企业价值管理的创新，是企业文化的塑造，是实现长期可持续发展战略的内推力。

（作者单位：安徽理工大学经济与管理学院）

主要参考文献：

［1］翁世淳.从价值创造到市值管理：价值管理理论变迁研究评述［J］.会计研究，2010.4.

［2］杨睿.煤炭作为主要能源地位短期难改变［N］.第一财经日报，2015.1.3.

［3］http：//blog.sina.com.cn/s/blog_491f56230102ver1.html

作者：□文/黄　芳

［提要］　可持续发展观的深入，公司社会责任日益受到重视。董事会是公司内部治理的核心机构，它的治理结构直接关系公司社会责任的践行。本文拟采用文献研究法，试图从董事会结构的成员构成、领导权结构、规模、专业委员会的设置四个维度，研究其对公司社会责任水平的影响。

关键词：董事会结构；公司社会责任；研究综述

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：董事会结构与公司社会责任关系研究综述

一、董事会成员结构与公司社会责任

董事会的成员结构组成对董事会治理效率产生直接影响，从而影响到公司社会责任的承担。国内外学者大多数从董事会成员的构成类别、背景、性别特征这三个方面，来研究其对公司社会责任的影响。

（一）董事会成员构成类别。李斌（2010）将董事会成员分为执行董事、灰色董事、独立董事三类。执行董事来源于公司内部经营管理人员，较注重企业短期经济利益，会规避公司社会责任承担带来的成本与风险；灰色董事属于公司外聘，外部视野较广阔，但自身的经济利益又受内部管理层的控制，容易偏向执行董事；独立董事不像执行董事容易同经理人员合谋，也有别于灰色董事受商业利益驱使，除了保护投资者利益外，还适合治理消费者保护、社区、环保等社会责任问题，监督管理层社会责任履行情况。Fama（1980）、Rose（1990）、Ibrahim（2003）、吕立伟（2006）、秦琴（2013）等学者也认为经理人员作为执行董事会过分关注自身利益，容易产生短期行为，独立董事的引入可以使公司在经营决策过程中综合考虑各方利益，提高公司社会责任履行水平。然而，Bleak（1999）、Mcguire（2003）、Deckop（2006）提出执行董事在持有较高公司股权比例的情况下，会比外部灰色董事、独立董事更关注企业的长远发展，更有推动企业社会责任的动机。王化成（2003）、马连福（2007）、韩彩彩（2012）等也提出独立董事并没有发挥实质性的作用，独立董事比例的提高并未显著改善企业社会责任。陈留彬（2003）、刘文（2007）、宁雪（2012）通过调查研究发现董事会成员结构中增加员工代表，可以实现利益主体的多元化，使公司社会责任更好的履行。

（二）董事会成员背景。Carpenter & Westpha（2001）、沈俊伟（2006）、李菁（2013）通过研究发现董事会治理行为偏向与董事会成员的专业知识背景和过往的经验有密切的关系，如会计专业背景的董事会较关注企业财务报告的披露、具有法律背景的董事较关注企业经营的合法性、过往有在大型国企担任高管的董事会较注重企业社会责任的实施。

（三）董事会成员性别特征。Siciliano（1996）通过收集大量数据得出董事会成员中男女性别比例较均衡的企业，比男女性别比例悬殊相差较大的公司履行社会责任的水平要高。Ibrahim（1995）针对标准普尔公司社会责任的研究显示，男董事较关注企业经营效益，女董事则偏向塑造公司形象，会积极去承担一些社会责任。Wiliams（2003）、刘金川（2014）认为女性董事比男性董事更具有同情心，会更容易作出一些加大扶助贫困员工、扶持社会弱势群体的政策，也会对社会捐赠呼吁做出积极响应。笔者认为，公司应建立多元化的董事会成员结构，吸收包含管理层、外部专家、普通员工、债权人在内的各利益相关者，公司内外部利益才能得到权衡，董事会的决策才更具有全面性、战略性，公司社会责任水平才能提高。

二、董事会领导权结构与公司社会责任

董事会领导权结构主要表现为董事长和总经理两个职位是分离还是合一，它关系到董事长在公司治理中的独立性，也决定了总经理会不会积极承担社会责任。国内外学者就董事会领导权结构对公司社会责任影响的研究主要有三种观点。

（一）两职位分离有利于提高公司的社会责任水平。Sieilian（1999）、Sora（2004）通过研究发现董事长与总经理职位合一会削弱董事会的监督、决策能力，不利于公司社会责任的履行，而董事长和总经理两职位分离的公司社会责任承担的要多。洪杰（2010）认为两职位分离可以提高公司社会责任指数，因为两职位分离状态下，董事长更能保持其独立性，总经理又多了一层监督，更容易考虑到公司社会责任的履行。

（二）两职位合一有利于提高公司社会责任水平。Nada & Andrew（2007）提出董事长和总经理兼任，董事长能够以超越部门的经济利益观去处理各种社会问题，给企业带来长远利益。秦丽娜（2012）也认为董事长和总经理两职位合一，可以减少董事长和总经理之间的协调沟通时间，在公司发生社会责任危机时，董事长可以在最短的时间内召集人员听取意见，并以最快的速度对社会不良影响做出决策。

（三）董事会领导权结构与公司社会责任关系不明显。王建琼、何静谊（2009）通过实证研究证实董事长与总经理二职兼任与企业社会责任之间的关系并不显著。这种情况的产生可能是由于我国公司存在一股独大的现象，董事长并没有最终决策权，对总经理的监督也会弱化，所以两职是否分离对公司社会责任影响不大。

笔者认为董事长和总经理两职是否分离，关键在于两职设置的动机，如果领导成员能够考虑多方成员利益，领导权结构的设计可以富有弹性，既能给董事会结构设计留有创新空间，又能兼顾社会责任的履行。

三、董事会规模与公司社会责任

董事会规模会影响到公司社会责任水平，这一观点得到了许多学者的证实。但董事会规模如何确定却备受争议。

（一）董事会规模较大有利于提高公司社会责任水平。Dailay（1999）、Minow（2004）、沈洪涛（2007）、宣杰（2014）通过大量研究提出：公司董事会规模较大，可以吸收不同专业知识及经验的专家，利用他们丰富的资源优势，使决策更加科学、合理，也便于将员工、债权人等不同的利益关系代表者吸收进来，使董事会的履责范围更广、协调各方利益相关者，从而提高公司社会责任的表现。

（二）董事会规模较小有利于提高公司社会责任水平。Lipton & Lorsch（1992）通过数据检验得出董事会规模在超过10人时，会导致董事会机构臃肿，沟通、协调成本加大，董事会治理缺乏效率，也容易导致一些董事搭便车，使董事会成为少数人的利益代表。Jensen（1993）对此持有同样观点，认为小规模董事会比大规模董事会能提供更好的监督，董事会规模最好不要超过8人。

（三）最理想的董事会规模。Lipton & Lorsch（1992）董事会人数过多会造成董事会功能紊乱，决策效率低下，董事会人数过少容易造成管理层缺少监督，忽略公司社会责任的承担。因此，他们认为最为理想的董事会规模应为8人或9人，当领导权结构两职位合一时，董事会容量在7～9人最为理想。在董事会规模确定上，笔者与刘春生（2010）持有同样看法，认为适当的组织规模可以扩宽董事会成员的视野和知识基础、削弱大股东控制、增强集体决策的独立性与科学性。这样董事会在讨论公司社会责任议题时，需要统筹兼顾公司内外各方意见并协调多种矛盾。因此，其董事会规模适当扩大可以确保讨论的充分性与决议的有效性。

四、专门委员会的设置与公司社会责任

我国《公司法》规定：董事会每年度至少召开两次会议。不少学者认为仅仅依靠每年的例行会议很难有效的推行公司社会责任，只有设立若干的专门委员会，才能保证董事会闭会期间，公司也能继续落实社会责任。李斌（2010）认为董事会设立公司治理委员会、社会责任委员会等专门委员会，可以提高董事会治理效率，避免频繁召开董事会带来的高成本，日常由这些委员会负责人定期向董事会提交公司社会责任的工作情况，使公司社会责任的治理成为常态化。Heriques（2001）的研究认为社会责任审计应该包括非政府组织和其他民间团体，使利益相关者能真正的参与到对信息质量的监督过程中去，保证公司社会责任得到真正落实。郑惠惠（2008）也指出董事会设立专门的审计委员会，可以保证公司披露的社会责任审计信息真实可靠、可以减少舞弊行为，从而降低社会丑闻发生概率，提高公司的社会公众形象。Hillman（2001）、Schimidr & Brauer（2006）认为董事会设立专门的战略委员会，将公司战略目标与社会责任战略管理紧密联系起来，通过在战略规划中公司资源的分配决策同社会责任战略保持一致，实现公司的可持续发展。

（作者单位：泉州经贸职业技术学院）

主要参考文献：

［1］Sora.The ethical dilemma of merging the roles of CEO and chairman of the board corporate governance［J］.Journal of Law and Economics，2004.24.

［2］李斌.董事会治理结构对公司社会责任信息披露影响研究［D］.湖北：武汉大学，2010.

［3］洪杰.股权结构、董事会治理与上市公司社会责任关系的实证研究［D］.山东：山东大学，2010.